종합소득세 계산기

5월 정산에서 차액이 생기는 원리

회사는 급여만 보고 세금을 떼고, 거래처는 프리랜서 보수만 보고 3.3%를 뗍니다. 소득세는 한 사람의 종합소득을 모아 한 번에 매기므로, 다음 해 5월에는 두 소득을 한데 모은 과세표준에 기본세율을 다시 적용하고 그해 떼인 세금과 견줘 차액을 정산합니다(소득세법 제70조 제1항). 회사를 옮겨 급여가 두 곳에서 나온 해라면 두 급여를 합치는 일부터 해야 하고, 그 방법은 중도퇴사·이직 연말정산에서 설명합니다.

총급여 5,000만원인 1인 가구가 업종코드 940909로 프리랜서 수입 2,000만원을 더 벌었고, 회사 연말정산으로 급여 몫 세금은 이미 맞춰졌다고 해 보겠습니다(국민연금 225만원 공제, 단순경비율 64.1%). 급여만 있을 때 지방소득세를 합쳐 3,355,000원이던 결정세액이 합산 뒤 4,539,700원으로 1,184,700원 늘고, 거래처가 3.3%로 뗀 660,000원을 빼도 5월에 524,700원을 더 냅니다. 계산기 첫 화면은 같은 조건에서 ‘회사가 뗀 소득세’만 2,000,000원으로 두어 5월 추가 납부액이 1,679,700원으로 나옵니다. 그 칸에 급여만 있을 때의 소득세 결정세액 3,050,000원을 넣으면 이 예시와 같아지고, ‘합산으로 늘어난 세금’ 상자가 늘어난 세금과 미리 뗀 3.3%를 나란히 보여 줍니다.

근로소득 몫에만 붙는 세액공제

근로소득세액공제는 근로소득에 대한 산출세액에서 빼는 공제라(소득세법 제59조 제1항) 합산 신고에서는 산출세액 전체가 아니라 근로소득 몫만 대상이 됩니다. 이 계산기는 산출세액을 근로소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율로 나눠 그 몫을 구하고, 같은 비율로 근로소득 몫을 정한 규정은 세액공제 한도를 따지는 소득세법 시행령 제119조의3 제1항에도 있습니다. 앞의 예시는 근로소득 몫에 공제율을 적용한 금액이 총급여 5,000만원의 한도를 넘어 합산 전후 모두 660,000원을 받으므로, 사업소득 때문에 늘어난 세금이 이 공제로 줄지는 않습니다.

장부로 신고할 사람의 선택지

결과는 장부 없이 경비율로 사업소득을 어림한 값이라, 직전 연도 3,600만원 미만 같은 단순경비율 기준(소득세법 시행령 제143조 제4항)을 벗어난 사람은 칸의 기본값을 그대로 두면 안 됩니다. 장부로 신고한다면 실제 경비가, 기준경비율로 추계한다면 주요경비에 수입금액 × 기준경비율(복식부기의무자는 그 2분의 1)을 더한 금액이 수입에서 차지하는 비율을 두 칸에 똑같이 넣어 어림합니다(같은 조 제3항 제1호). 다만 기준경비율로 구한 소득금액이 단순경비율로 구한 금액에 정해진 배율을 곱한 금액 이상이면 2027년 귀속분까지는 그 배율 금액을 소득금액으로 결정할 수 있어(같은 호 단서) 이 어림이 실제보다 클 수 있습니다. 기준경비율 계산과 무기장가산세는 프리랜서 3.3% 환급 계산기 페이지에 예시가 있습니다.

5월 다음에 오는 11월 고지서

5월에 세금을 더 낸 사람에게는 11월에 고지서가 한 번 더 올 수 있습니다. 세무서는 사업소득이 있는 거주자에게 직전 해 확정신고 등으로 낸 소득세(중간예납기준액)의 절반을 중간예납세액으로 정해 11월 1~15일에 고지하고 11월 30일까지 걷는데(소득세법 제65조 제1항·제7항), 근로·이자·배당·연금·기타소득만 있는 사람, 그해 사업을 시작한 사람, 저술가·가수 같은 자영 예술가나 보험모집인 등 일부 업종만 있는 사람은 빠지고(같은 법 시행령 제123조, 시행규칙 제64조), 절반이 50만원에 못 미치면 걷지 않습니다(법 제86조 제4호).

앞의 예시에서 직전 해 11월에 낸 중간예납이 없었다면, 5월에 낸 소득세 477,000원의 절반인 238,000원(천원 아래는 버림)이 이 선에 못 미쳐 고지서가 오지 않습니다. 조건이 같고 총급여만 7,000만원이라면 5월에 1,123,200원을 내고, 그 절반에서 천원 아래를 버린 561,000원이 11월에 고지됩니다. 이 금액은 계산기가 보여 주는 5월 추가 납부액과 별개로 준비할 돈입니다.